Instrucciones para el Anexo (K-1): Cómo presentar en 11 pasos

A medida que se acerca la época de impuestos, no es raro encontrarse frente a la tarea de completar tu declaración de impuestos. Uno de los documentos que puedes recibir puede incluir el Anexo K-1 (Formulario 1065) o puede que necesites completar una declaración de impuestos de pequeña empresa que incluya el Anexo K-1 (Formulario 1120-S). Aunque existe un Anexo K-1 (Formulario 1120-S) nos centraremos en el Anexo K-1 (Formulario 1065). No te preocupes; estamos aquí para ayudarte con nuestras instrucciones del Anexo K-1.

En esta guía de instrucciones del Anexo K-1 (Formulario 1065), te ayudaremos a simplificar el proceso de declaración y presentación del Anexo K-1 (Formulario 1065) en medio del caos de papeleo. Tanto si eres socio, accionista o inversor, esta guía desglosa la información que necesitas saber para que tu experiencia con los impuestos sea mucho más sencilla.

Sigue leyendo para conocer los pasos para informar y presentar el Formulario 1065 Anexo K-1, y asegúrate de que puedes manejar tus impuestos con facilidad.

¿Qué es un Anexo K-1?

¿Has recibido un formulario K-1? No es un formulario común para la mayoría de los contribuyentes, pero las preguntas sobre los K-1 son algunas de las principales preguntas que estamos viendo en este momento de la temporada. Los K-1 son documentos y formularios de impuestos de pequeñas empresas que las sociedades, LLC, S-corps, sucesiones y fideicomisos utilizan para describir a los propietarios/accionistas qué ingresos están recibiendo de la entidad.

Básicamente, es un anexo que te permite ver qué ingresos recibiste durante el año fiscal, y el Anexo K-1 se utiliza para las entidades canalizadoras. Ten en cuenta, también, que podrías recibir un formulario K-1 si inviertes en un fondo o en un fondo cotizado en bolsa que opera como una sociedad. Como resultado, recibirás un formulario que indica tu parte de los beneficios o pérdidas asociados a la sociedad.

Si eres socio o accionista de una entidad canalizadora, probablemente hayas recibido una copia del Anexo K-1, cumplimentado para declarar tu parte de los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad. La información del K-1 se incluye en tu declaración de la renta personal.

La entidad que emite los impresos K-1 los presenta al IRS. Los beneficiarios utilizan sus copias para asegurarse de que pagan los impuestos correspondientes.

¿Recibirás un K-1?

Si tienes un negocio con otra persona, como una sociedad, entonces ese negocio te emitirá un K-1 para informar de tu parte de los ingresos, créditos y deducciones. Si eres dueño de un negocio por ti mismo, ya sea incorporado o como propietario único, entonces tu negocio no emitirá un K-1.

Hay algunos otros casos en los que recibirás un K-1 y no te darás cuenta de que ibas a recibir uno – el más común tiene que ver con tus inversiones. Si invertiste en una sociedad de responsabilidad limitada (MLP), recibirás un K-1 porque las MLP están constituidas como sociedades, y los accionistas son socios limitados de la empresa.

Si has invertido en un fondo cotizado en bolsa, algunos de estos fondos emitirán un K-1 si están organizados de forma que lo requieran. Estos ETF suelen negociar con materias primas como el oro, la plata, el gas natural o el petróleo.

Partes del Anexo K-1

Hay tres secciones diferentes del Anexo K-1:

1. Información sobre la entidad emisora: Esta sección incluye información sobre la entidad emisora del K-1. Contiene el EIN, así como la dirección y el lugar de presentación ante el IRS de la entidad. También puedes encontrar el estatus de sociedad cotizada en bolsa si procede.
2. Información sobre el socio/accionista: Esta es el área donde aparece la información individual del socio/accionista. Incluye el número de identificación fiscal (normalmente el número de Seguro Social), así como el nombre y la dirección.
3. Datos financieros: En esta parte, el socio/accionista puede ver información sobre sus ganancias y pérdidas relacionadas con las actividades de la entidad. Por lo tanto, si has recibido una distribución de tu LLC, o si tienes ingresos de una sociedad colectiva o S-corp, aquí es donde aparecerá. Las pérdidas también aparecen en esta sección.

La parte complicada para ti como declarante de impuestos que puede recibir un K-1 que tienes que presentar es el tiempo, ya que una sociedad en la que participas necesita presentar sus impuestos primero para generar un K-1 que se presenta con tus impuestos personales. A diferencia de los formularios 1099 y W-2, que deben presentarse al contribuyente a finales de enero, el K-1 no debe presentarse hasta mediados de marzo, cuando finaliza el plazo de presentación de impuestos de las pequeñas empresas.

Los empleadores y los bancos saben cuánto han pagado a la gente el 1 de enero, por lo que los plazos 1099 y W-2 son razonables. Sin embargo, las pequeñas empresas, como las sociedades colectivas, las LLC de varios miembros y las S-Corps, tienen que presentar primero los impuestos de la sociedad para generar un K-1 que se presenta con los impuestos personales de cada socio individual y tienen hasta el 15 de marzo, fecha límite de impuestos para las pequeñas empresas, para hacerlo. Si tienes una pequeña empresa en la que se emitiría un K-1, entonces puedes estar esperando tu K-1 antes de presentar tus impuestos personales.

Si en realidad eres dueño del negocio, puedes preparar tu propio K-1 cuando prepares tus impuestos de negocios y luego presentar tu K-1 con tus impuestos personales.

Instrucciones del formulario 1065 Anexo K-1

Ahora que ya entiende lo que es un Anexo K-1 si es dueño de un negocio y está listo para aprender a completar uno y presentar los impuestos de la pequeña empresa? Sigue estas instrucciones del Formulario 1065 K-1 para empezar:

Parte I. Información sobre la asociación

1- La Parte I es la más fácil de entender en cuanto a las instrucciones para el 1065 K-1. Para los puntos A a C, escriba el nombre, la dirección, el número de identificación patronal (EIN) de la sociedad y el centro del IRS donde la sociedad presentó la declaración.

2- Marca la casilla D si tu empresa es una sociedad colectiva que cotiza en bolsa.

Parte II. Información del socio

3. Para cada socio, especifica su nombre, dirección y SSN o TIN. Luego, marca las casillas según el tipo de socio que sea: socio general o socio-gerente de la LLC, socio comanditario u otro socio de la LLC. Identifica si el socio es nacional o extranjero. Si el socio es una entidad no considerada separada (ED), deberás indicar su nombre y número de identificación fiscal (NIF).. 

4. El tipo de entidad en el punto I1 se refiere a si es un individuo, una corporación, etc. La casilla de I2 se marcará si el socio participa en un plan de pensiones.

5. En el sección J, introducirás la participación del socio en los beneficios, las pérdidas y el capital de la empresa al principio y al final del año fiscal.

6. La sección K describe sus obligaciones al principio y al final del año.

7. En la sección L, introducirás la información pertinente sobre las aportaciones de capital, retiros, distribuciones, imputaciones de rentas o pérdidas y cualquier otro ajuste del socio durante el año fiscal.

8. En la sección M, si el socio ha aportado bienes con una ganancia o pérdida incorporada, debe adjuntarse una declaración.

9. Para completar la sección N, normalmente encontrarás información relacionada con la participación del socio en las ganancias o pérdidas no reconocidas al principio y al final del año fiscal.

Parte III. Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos y otras partidas del año en curso

10. Los importes consignados en las casillas 1 a 21 reflejan la participación de los socios en los ingresos, pérdidas, deducciones, créditos y otros conceptos derivados de las actividades empresariales de la sociedad. También se detallará la parte que les corresponde de las deducciones y créditos de impuestos durante el año.

11. En las dos últimas casillas, 22 y 23, del Formulario 1065 Anexo K-1 marcarás si hay más de una actividad a efectos de riesgo o a efectos de actividad pasiva. En caso afirmativo, se incluirá una declaración adjunta para más detalles.

¿Cuándo debe presentarse el Anexo K-1?

La fecha límite para el Anexo K-1 es la misma que la fecha límite para presentar el Formulario 1065. La fecha límite para socios, LLC y S-corps suele ser el 15 de marzo.

Sin embargo, si solicitas una extensión, la fecha límite puede extenderse hasta el 15 de septiembre. Si el 15 de septiembre cae en fin de semana, la fecha límite es el siguiente día hábil. Es importante tener en cuenta que los socios o accionistas individuales deben recibir sus formularios K-1 antes de la fecha límite de su declaración de impuestos personal para permitir que el K-1 se incluya en sus declaraciones individuales, que este año vencen el 15 de abril.

No te preocupes por saber cómo rellenar tus impuestos si tienes un K-1. Puedes venir a TurboTax y hacer tus impuestos tú mismo, obtener ayuda en el camino y tener tus impuestos revisados por un experto en impuestos antes de presentar o entregar tus impuestos a un experto de TurboTax Live que puede hacerlo de principio a fin.

Si tienes una pequeña empresa que es una S-Corp, LLC de varios miembros, o sociedad, puedes venir a TurboTax y ponerte en contacto con un experto dedicado a pequeñas empresas con TurboTax Live Full Service Business que se especializa en impuestos de negocios y puede hacer tus impuestos por ti.